| 證監會(huì )對IPO企業(yè)招股說(shuō)明書(shū)的“募投資金使用計劃”章節的要求 |
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[ 訪(fǎng)問(wèn) : 2000 | 時(shí)間: 2014/3/13 14:43:10 | 可行性研報告] |
發(fā)行人募集資金應當圍繞主營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行投資安排，應披露預計募集資金數額、專(zhuān)戶(hù)存儲安排、募集資金具體用途、預計投入的時(shí)間進(jìn)度情況。
實(shí)際募集資金數額與預計募集資金存在差異的，發(fā)行人應說(shuō)明資金運用和資金管理的安排。
募集資金項目涉及履行審批、核準或備案程序的，應披露相關(guān)的履行情況。
募集資金用于提升服務(wù)能力、拓展市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、改進(jìn)技術(shù)或管理、改造生產(chǎn)或服務(wù)流程或設施、擴充人力資源以及其他圍繞主營(yíng)業(yè)務(wù)而提升核心競爭力的，發(fā)行人應披露募集資金的具體投資安排，說(shuō)明對發(fā)行人未來(lái)經(jīng)營(yíng)成果的影響。
募集資金投入導致發(fā)行人業(yè)務(wù)模式發(fā)生改變的，發(fā)行人應說(shuō)明這種變化對主營(yíng)業(yè)務(wù)的影響，并結合經(jīng)營(yíng)管理能力、技術(shù)準備、產(chǎn)品市場(chǎng)開(kāi)拓的情況進(jìn)行可行性分析。
募集資金用于擴大現有產(chǎn)品產(chǎn)能的，發(fā)行人應結合現有產(chǎn)品報告期內的產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷(xiāo)量、產(chǎn)銷(xiāo)率、銷(xiāo)售區域，項目達產(chǎn)后產(chǎn)品新增的產(chǎn)能、產(chǎn)量以及本行業(yè)的發(fā)展趨勢、相關(guān)產(chǎn)品的市場(chǎng)容量、主要競爭對手等情況，對項目的市場(chǎng)前景進(jìn)行分析。
募集資金用于新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的，發(fā)行人應結合新產(chǎn)品的市場(chǎng)容量、主要競爭對手、行業(yè)發(fā)展趨勢、技術(shù)保障、項目投產(chǎn)后新增產(chǎn)能情況，對項目的市場(chǎng)前景進(jìn)行分析。
發(fā)行人報告期內固定資產(chǎn)投資和研發(fā)支出很少、本次募集資金將大規模增加固定資產(chǎn)投資或研發(fā)支出的，應充分說(shuō)明固定資產(chǎn)變化與產(chǎn)能變動(dòng)的匹配關(guān)系，并充分披露新增固定資產(chǎn)折舊、研發(fā)支出對發(fā)行人未來(lái)經(jīng)營(yíng)成果的影響。
募集資金直接用于固定資產(chǎn)投資項目的，發(fā)行人可視實(shí)際情況并根據重要性原則披露下列內容：
1、投資概算情況，預計項目投資規模及募集資金具體用途，如購置設備、土地、技術(shù)以及補充流動(dòng)資金等；
2、產(chǎn)品的質(zhì)量標準和技術(shù)水平，生產(chǎn)方法、工藝流程和生產(chǎn)技術(shù)選擇，主要設備選擇，核心技術(shù)及其取得方式；
3、主要原材料、輔助材料及能源的供應情況；
4、投資項目的竣工時(shí)間、產(chǎn)量、產(chǎn)品銷(xiāo)售方式及營(yíng)銷(xiāo)措施；
5、投資項目可能存在的環(huán)保問(wèn)題、采取的措施及資金投入情況；
6、投資項目的選址，擬占用土地的面積、取得方式及土地用途；
7、項目的組織方式、項目的實(shí)施進(jìn)展情況。
募集資金擬用于合資經(jīng)營(yíng)或合作經(jīng)營(yíng)的，在披露第九十七條內容的同時(shí)，還應披露：
1、合資或合作方的基本情況，主要包括名稱(chēng)、法定代表人、住所、注冊資本、實(shí)收資本、主要股東、主營(yíng)業(yè)務(wù)，與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；投資規模及各方投資比例；合資或合作方的出資方式；合資或合作協(xié)議的主要條款以及可能對發(fā)行人不利的條款；
2、擬組建的企業(yè)法人的基本情況，主要包括設立、注冊資本、主營(yíng)業(yè)務(wù)、組織管理和控制情況。不組建企業(yè)法人的，應詳細披露合作模式。
募集資金擬用于向其他企業(yè)增資或收購其他企業(yè)股份，且已確定的，應披露下列內容：
1、擬增資或收購的企業(yè)的基本情況及最近一年及一期經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì )計師事務(wù)所審計的資產(chǎn)負債表和利潤表；
2、增資資金折合股份或收購股份的評估、定價(jià)情況；
3、增資或收購前后持股比例及控制情況；
4、增資或收購行為與發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展規劃的關(guān)系。
第一百條募集資金擬用于收購資產(chǎn)，且已確定的，應披露下列內容：
1、擬收購資產(chǎn)的內容；
2、擬收購資產(chǎn)的評估、定價(jià)情況；
3、擬收購資產(chǎn)與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)系。
若收購的資產(chǎn)為在建工程的，還應披露在建工程的已投資情況、尚需投資的金額、負債情況、建設進(jìn)度、計劃完成時(shí)間等。
募集資金用于償還債務(wù)的，應披露償債的總體安排及對發(fā)行人財務(wù)狀況、償債能力和財務(wù)費用的具體影響。
募集資金用于補充營(yíng)運資金的，發(fā)行人應披露補充營(yíng)運資金的必要性和管理運營(yíng)安排，說(shuō)明對公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響和對提升公司核心競爭力的作用。
發(fā)行人募集資金擬作其他用途的，應披露具體的安排及影響。
發(fā)行人應披露募集資金運用對財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響。發(fā)行人應審慎預測具體投資的效益，分別說(shuō)明募集資金運用前后的效益情況，以及預計產(chǎn)生效益的時(shí)間，并充分說(shuō)明預測基礎、依據。 |
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